所得税

下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

发布于 2021-03-27 16:29:21

【多选题】
A 当期确认的应交所得税
B 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C 其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
D 非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

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何小帅 2023-03-27

时间顺流而下，生活逆水行舟。

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万戈木木

这家伙很懒，什么也没写！

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1

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为15%，已知自2×19年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为（）万元。

2

甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（）万元。

3

甲公司所得税税率为25%。2×19年年初“预计负债——产品质量保证”账面余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×19年计提产品保修费用100万元， 2×19年实际发生产品保修费用300万元。假设产品保修费用在实际支付时可以税前抵扣，不考虑其他因素，当期递延所得税费用为（）万元。

4

下列各项中，应确认递延所得税负债的有（）。

5

下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（）。

6

发现UPS主机异常应( )

7

下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

8

UPS内部功率元件都有一定的安全工作区范围,因此,在使用时应尽量减小( )带来的损害。

9

下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（）。

10

快开盲板主要由头盖、筒体法兰、密封环、定位装置、开闭机构、( )等组成。

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